Cas Pratique : rattachement ou détachement d’un étudiant

Question de clients : peut-on ouvrir un Livret d’Epargne Populaire (LEP) lorsque l’on est étudiant ?

Sous cette question anodine et de réponse simple se cache une interrogation plus fondamentale de savoir si on rattache ou détache son enfant majeur étudiant.

En effet, pour bénéficier du LEP, il faut

• avoir plus de 18 ans
• avoir un revenu fiscal inférieur à certains plafonds, 21393 € dans le cas d’un célibataire

Donc dans le cas des clients, leur enfant étudiant majeur rattaché à leur foyer fiscal ne peut pas ouvrir un LEP. Pour se faire, il doit être détaché du foyer fiscal.

OPTION 1 : RATTACHEMENT AU FOYER FISCAL

Dans ce cas pratique, le couple a un Taux Marginal d’Imposition (TMI) de 30%. Ainsi tout revenu supplémentaire est taxé à 30% après abattement (de 10% sur les salaires).

Leur enfant étudiant ayant travaillé l’été, il a perçu 3872 € de salaire imposable soit 3400 € après abattement. Ainsi l’impôt à payer sur ce revenu sera de 1020 € (3400 x 30%). En contrepartie du rattachement au foyer fiscal, les clients vont obtenir une demi-part fiscale…qui sera plafonnée avec le quotient familial, donc la réduction maximale sera de 1678 € cette année.

Ainsi au final

• 1020 € d’impôt en plus
• 1678 € d’impôt en moins
• soit 478 € d’ « économie »

Nous pourrions aussi estimer le manque d’opportunité de l’étudiant d’ouvrir un LEP qui aurait pu lui rapporter 610 € d’intérêts maximum (plafond du LEP à 10.000 € x 6.1% rendement annuel).

OPTION 2 : DÉTACHEMENT DU FOYER FISCAL

Le détachement diminue le revenu imposable des clients mais entraîne la perte d’une demi-part fiscale. Ainsi les clients verront leur impôt augmenter de 478 €. Mais alors leur enfant pourra ouvrir un LEP et bénéficier potentiellement de 610 € d’intérêts du fait du rendement de 6.1%, bien loin des 3% actuel du Livret A ou des rendements des fonds Euro en 2022 (de 1% à 3% net environ).

Néanmoins les clients pourront bénéficier d’une déduction des « pensions alimentaires » versées à leur enfant majeur, comme par exemple, le loyer ou bien les frais de scolarité.

https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F34931/1_1_0?idFicheParent=F2#1_1_0

La limite annuelle de déduction est de 6368 € par enfant, soit 531 € par mois.

Ainsi pour les clients, la déduction entraînera une diminution de leur impôt de 1910 € (6368 € x 30%).

Au final

• 478 € d’impôt en plus
• 1910 € d’impôt en moins
• soit 1432 € d’ « économie »

EN CONCLUSION

Nous pouvons observer que le détachement du foyer fiscal de l’enfant étudiant est plus intéressant pour les clients, ce qui est généralement le cas lorsqu’il travaille un peu et qu’il n’habite plus avec ses parents. Il convient néanmoins d’effectuer les calculs.

Pour compléter, le détachement permet à l’étudiant d’ouvrir un LEP et potentiellement bénéficier du PTZ dont l’octroi dépend aussi de conditions de revenu en n-2 lorsqu’il commence à travailler.